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注册税务师考试《税法一》练习题：销售额

【综合分析题】

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产小轿车（消费税税率为5%），每辆统一不含税销售价格为10万元，3月发生如下业务：

（1）与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款（已扣除手续费）和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂按照统一不含税销售价格开具了40辆小轿车的增值税专用发票；

（2）赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交给了协作单位；

（3）用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，考虑双方等价交换并自用，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；

（4）将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车（每辆原入账价值为15万元），每辆定价6.24万元销售给了某企业；

（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；

（6）本月购进生产材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元（有货物运输发票）；

（7）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率关税为20%，消费税为3%，货已入库，本月生产汽车领用50%。

假定上述应认证的发票均经过认证，根据以上资料，回答下列问题：

第一笔业务企业计税销售额为（ ）万元。

A.285

B.300

C.380

D.400

关于第三笔业务正确的说法是（ ）。

A.汽车制造企业与空调生产厂家因为属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额

B.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，同时不能抵扣进项税额

C.如果汽车制造企业与空调生产厂家互开增值税专用发票，以物易物后各自使用对方产品，都要计算销项税额，也可以抵扣进项税额

D.如果汽车制造企业与空调生产厂家互开增值税专用发票，以物易物后各自使用对方产品，都要计算销项税额，汽车制造企业能够抵扣进项税额，空调生产厂家不能抵扣进项税额

E.如果汽车制造企业与空调生产厂家互开增值税专用发票，以物易物后各自使用对方产品，都要计算销项税额，汽车制造企业不能够抵扣进项税额，空调生产厂家可以抵扣进项税额

第四笔业务企业应纳增值税（ ）万元。

A.0

B.0.12

C.0.18

D.0.24

企业第七笔业务可以抵扣的消费税为（ ）万元。

A.10

B.9

C.7.5

D.0

企业当月应纳增值税（ ）万元。

A.75.79

B.58.65

C.39.65

D.45.91

企业当月各环节应纳消费税（ ）万元。

A.24.78

B.23.64

C.23.04

D.22

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