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发布时间:2021-12-28 11:40:31
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注册税务师《税务代理实务》练习题:正确的账务调整

单选题:

9、注册税务师于8月审核某企业纳税情况时发现,11月该企业以0元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为

借:银行存款                         0

贷:固定资产淸理                     6.15

应交税费未交增值税                 .85

经进一步审核发现,该固定资产于2月购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额0元、税额0元,进项税额已申报抵扣。对于此项错账,正确的账务调整是( )。

A.借:应交税费未交增值税                .85

固定资产淸理                     .10

贷:应交税费应交增值税(销项税额)          .85

B.借:应交税费未交增值税                .85

以前年度损益调整                   .10

贷:应交税费应交增值税(销项税额)          .95

C.借:以前年度损益调整                   .10

贷:应交税费未交增值税                .10

D.借:应交税费未交增值税                .85

以前年度损益调整                   .15

贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)         0

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