税务师税务实务

发布时间：2021-12-28 11:09:14

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注税《财务与会计》练习题：递延所得税的确认与计量

单项选择题

甲公司为专门从事生物工程和新医药技术的企业，国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新，于20x1年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20x2年1月1日起可按15%（预期税率）缴纳企业所得税。甲公司于20x1年发生经营亏损万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司20x1年就该事项的所得税影响，应作的会计处理是（　）。

A、确认递延所得税资产250万元

B、确认递延所得税资产150万元

C、确认递延所得税资产120万元

D、确认递延所得税负债120万元

【正确答案】C

【答案解析】甲公司应该以预计能够取得的应纳税所得额为限，计算当期产生的可抵扣暂时性差异，由此确认的递延所得税资产=800x15%=120（万元）。

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