税务师辅导辅导班

发布时间：2021-12-28 10:36:17

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注册税务师考试《税务代理实务》练习题：增值税销售额

多选题

注册税务师对企业的增值税销售额审核时，下列说法正确的有（　）。

A、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理

B、纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税价款确定销售额

C、销售啤酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额计征增值税

D、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

E、纳税人分期收款方式销售货物时，全额开具增值税专用发票，应当按合同约定的收款日期和金额确认收入，并计算缴纳增值税

【正确答案】ABCD

【答案解析】分期收款结算方式下，如果先全额开具增值税专用发票的话，则应按发票注明的金额确认收入，并计算缴纳增值税。先开具增值税专用发票的，纳税义务提前发生。

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