周口税务师培训

发布时间：2021-12-27 16:33:43

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注税考试《税务代理实务》练习题：纳税处理

多项选择题

某商业企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有（　）。

A、企业发生的诉讼费不得在税前扣除，计入营业外支出

B、发生的研究开发费用100万元，因为可以加计扣除，所以，计入第5行管理费用150万元

C、销售部门折旧费50万元计入第4行销售费用

D、销售商品发生的包装费30万元计入第4行销售费用

E、商品购入时发生的正常损失计入第4行销售费用

【正确答案】CD

【答案解析】选项A，诉讼费可以在税前扣除，会计处理时计入管理费用；选项B，研究开发费用可以加计扣除，但加计部分不计入管理费用，而是在表20行加计扣除中填列；选项E，商品购入时发生的正常损失不做特别处理，只是相当于提高了购入货物的单价而已。

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