嘉峪关税务师培训

发布时间:2021-12-27 15:55:35
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注册税务师考试《税法二》练习题:企业所得税

单项选择题

A公司8月终止经营,相关资料如下:全部资产的可变现价值为0万元,资产的计税基础为0万元。负债的计税基础为万元,共偿还负债万元,清算过程中支付相关税费120万元,支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为( )万元。

A、115

B、92.5

C、128

D、135.02

【正确答案】A

【答案解析】清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益-清算费用、相关税费=0(全部资产可变现价值)-0(资产计税基础)+(-)(负债清偿收益)-200(清算费用)-120(相关税费)=460(万元)。

应纳企业所得税=460x25%=115(万元)。

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