安丘税务师培训

发布时间:2021-12-27 15:07:30
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注册税务师考试《税法二》练习题:企业所得税

单项选择题

某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A、2.5

B、10

C、5

D、20

【正确答案】C

【答案解析】应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)x经税务机关核定的利润率=75÷(1-20%-5%)x20%=20(万元)。

应缴纳企业所得税=20x25%=5(万元)。

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