会计税务师培训

发布时间:2021-12-27 14:00:15
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CTA考试《税法一》练习题:应退的增值税

单项选择题

某制药企业为增值税一般纳税人,10月外购原材料取得防伪税控专用发票,注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元,外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为( )万元。

A、75.4

B、65.60

C、64.65

D、74.49

【正确答案】D

【答案解析】本题考核生产企业出口货物退(免)税的知识点。应纳增值税=550x17%-[223.75-205x6.8x(17%-13%)]=-74.49(万元)

免抵退税额=205x6.8x13%=181.22(万元),应退税额=74.49(万元)

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