舟山税务师培训

发布时间：2021-12-27 13:19:04

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注税考试《税务代理实务》练习题：成本费用明细表

多项选择题

某工业企业：销售产品一批，取得收入800万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让5月购置的一台固定资产设备，取得转让收入150万元，设备账面净值为150万元，转让过程中发生费用10万元。产品适用增值税税率17%。则企业在填列企业所得税年度纳税申报表附表二（1）《成本费用明细表》时，下面处理正确的有（　）。

A、第1行销售（营业）成本合计填列万元

B、第1行销售（营业）成本合计填列万元

C、第16行营业外支出填列10万元

D、第18行处置固定资产净损失填列10万元

E、第20行债务重组损失填列51万元

【正确答案】AE

【答案解析】第1行销售（营业）成本合计＝500＋500＋20＋50＋200＝（万元）；

第16行营业外支出＝31.79＋51＝82.79（万元）；

第18行处置固定资产净损失＝（150＋10+150÷1.17x17%）－150＝31.79（万元）；

第20行债务重组损失＝300－300x（1＋17%）＝51（万元）。

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