税务师考试税法一课件

发布时间：2021-12-27 13:08:58

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注税考试《财务与会计》练习题：留存收益的调整金额

单项选择题

甲公司于12月发现，少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为33%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（）万元。

A、301.5

B、335

C、168.5

D、205.5

【正确答案】B

【答案解析】留存收益的调整金额＝500－500x33%＝335（万元），本题会计处理是：

（1）借：以前年度损益调整调整管理费用 500

贷：累计折旧 500

（2）借：应交税费应交所得税 165

贷：以前年度损益调整调整所得税费用 165

（3）借：利润分配未分配利润 301.5

盈余公积 33.5

贷：以前年度损益调整335

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