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注册税务师考试《税法一》练习题：综合题

综合题

1、某运输企业位于市区，实行营改增后，申请认定为增值税一般纳税人。10月发生如下业务：

（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

（2）与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。

（4）将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。

（5）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。

（6）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入万元，该办公楼系购买，购买时支付买价万元，相关税费60万元。

（7）本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费元、保险费元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。

根据上述资料，回答下列问题：

1、该企业10月份应确认销项税（　）万元。

A、27.43

B、28.37

C、30.44

D、30.31

2、该企业10月份准予抵扣的进项税为（　）万元。

A、17.1

B、22.05

C、15.3

D、20.25

3、该企业10月份应缴纳营业税（　）万元。

A、75

B、112.18

C、107

D、110

4、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加（　）万元。

A、11.95

B、8.3

C、11.86

D、11.83

5、该企业10月份应缴纳车辆购置税（　）万元。

A、9.00

B、9.11

C、9.12

D、9.21

6、关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（　）。

A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税

B、运输企业的程租业务不属于营改增范畴，应按交通运输业3%的税率缴纳营业税

C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

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