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注册税务师《税法一》练习题：消费税计算题1

计算题

某日化企业（地处市区）为增值税一股纳税人，10月发生如下业务：

（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。

（2）进口一批化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得货运增值税专用发票，本月生产领用进口化妆品的80%.

（3）将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。

（4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。

（5）将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。（化妆品成本利润率为5%）

本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。

根据上述资料回答下列问题。

1、10月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税为（ ）万元。

A、8.40

B、12.58

C、12.60

D、12.00

2、10月该企业进口化妆品应纳进口关税（ ）万元。

A、13.80

B、14.00

C、14.40

D、14.60

3、10月该企业国内销售环节应纳增值税（ ）万元。

A、13.85

B、13.99

C、14.86

D、14.76

4、10月该企业国内销售环节应纳消费税（ ）万元。

A、25.20

B、31.23

C、59.40

D、60.03

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