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注册税务师《税法一》第二章练习题：计算分析题2

计算分析题

某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。9月有关资料如下：

（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款00元。

（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为00元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额00元。

（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额0元。

（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入0元。

（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额0元；当月购进原材料发生不含税运费0元，取得货运增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额0元。

（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为0元，不考虑运费成本。

（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

根据上述资料回答下列问题：

1、该服装厂当月销项税额为（　）元。

A、58.91

B、91.45

C、88.88

D、88.89

2、该服装厂当月进项转出税额为（　）元。

A、

B、.15

C、

D、

3、该服装厂当月可以抵扣的进项税为（　）元。

A、8.85

B、1

C、8.85

D、1

4、该服装厂当月应纳增值税为（　）元。

A、86.73

B、51.45

C、86.73

D、47.89

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