厦门实操会计培训

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小规模增值税结转如何进行分录

小规模纳税人只需要设置"应交税费--应交增值税"明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数.该科目的借方记录已缴增值税，贷方记录应交增值税，期末借方余额反映企业多缴的增值税，期末贷方余额反映企业欠缴的增值税

借：银行存款或者现金

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人和小微企业的区别

一、 "小型微利企业"是企业所得税中的一类特定纳税人，完整的表述应为"符合条件的小型微利企业"，该名词来源于企业所得税法，但并未对小型微利企业直接作出界定，而是规定"符合条件的小型微利企业"适用20%的优惠税率。

企业所得税法实施条例继而规定，所称符合条件的小型微利企业是指：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业;从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的企业。

二、"小规模纳税人"源自增值税的规定，特指增值税纳税人中的一类.按照现行税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。

以纳税人连续不超过12个月的经营期内累计取得的应征增值税销售额(包括免税销售额)为划定标准，不超过以下标准的为小规模纳税人：

从事货物生产或者提供生产性加工、修理修配应税劳务(含兼营货物批发或零售)的纳税人，应税销售额在50万元以下(含)的;

从事销售货物(批发或零售)的纳税人，应税销售额在80万元以下(含)的;

提供营改增试点应税服务的纳税人，应税服务销售额未超过500万元(含)的。

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