北京会计培训费用

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公司处置车辆交什么税

单位处置旧机动车需要交增值税及其对应的附加税、印花税、所得税。

处置账务对应的会计分录：

1、将待转让旧机动车转入清理时

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、发生清理费用时

借：固定资产清理

贷：银行存款

3、处置

(1)2009年1月1日前购进未抵扣进项税的，按照4%征收率减半征收增值税

应缴纳增值税=售价/(1+4%)*4%/2

借：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值税(简易办法)

(2)2009年1月1日后购进的，一般纳税人按照17%税率征收增值税

应缴纳增值税=售价/1.17*17%

借：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

(3)2009年1月1日后购进的，小规模纳税人按照2%征收率征收增值税

应缴纳增值税=售价/1.02*2%

借：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值税

4、结转损益

(1)有盈余

借：固定资产清理

贷：营业外收入

(2)有损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

固定资产清理相关内容

一、本科目核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。

二、本科目应当按照被清理的固定资产项目进行明细核算。

三、固定资产清理的主要账务处理

(一)企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额，借记本科目，

按已计提的累计折旧，借记"累计折旧"科目，原已计提减值准备的，借记"固定资产减值准备"科目，按其账面余额，贷记"固定资产"科目。

(二)清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费，借记本科目，贷记"银行存款"、"应交税费--应交营业税"等科目。

收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记"银行存款"、"原材料"等科目，贷记本科目.应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记"其他应收款"等科目，贷记本科目。

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