十堰市会计培训班

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补缴以前年度增值税会计分录

一、税款滞纳金：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：银行存款

二、补缴增值税

1、应缴未缴

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳时

借：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：银行存款

(也可不用应交税费，直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款)

三、补缴所得税

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

以前年度增值税退税怎么做账

答：1、如果在本年度退回的情况：

收到退税款 借：银行存款贷：所得税费用

结转所得税 借：所得税费用贷：本年利润

2、如果在下年度退回的情况：

借：银行存款贷：应交税费--应交所得税借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理：

按"政府补助"处理即可

借：银行存款

贷：营业外收入--所得税退税

为什么要出口退税

答：一、调节职能的单一性

我国对出口货物实行退(免)税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争.这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施.与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退(免)税具有调节职能单一性的特点。

二、收入退付行为

税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式.出口货物退(免)税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。

它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。

三、间接税范畴内的一种国际惯例。

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