河北实操会计培训

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小规模怎么结转增值税

1、采购时做如下处理：

借：库存商品（原材料）

贷：应付账款（银行存款等科目）

2、销售时：

借：银行存款（应收账款等科目）

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税

3、实际缴纳增值税

借：应交税费---应交增值税

贷：银行存款

4、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人和小微企业的区别

一、 "小型微利企业"是企业所得税中的一类特定纳税人，完整的表述应为"符合条件的小型微利企业"，该名词来源于企业所得税法，但并未对小型微利企业直接作出界定，而是规定"符合条件的小型微利企业"适用20%的优惠税率。

企业所得税法实施条例继而规定，所称符合条件的小型微利企业是指：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业;从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的企业。

二、"小规模纳税人"源自增值税的规定，特指增值税纳税人中的一类.按照现行税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。

以纳税人连续不超过12个月的经营期内累计取得的应征增值税销售额(包括免税销售额)为划定标准，不超过以下标准的为小规模纳税人：

从事货物生产或者提供生产性加工、修理修配应税劳务(含兼营货物批发或零售)的纳税人，应税销售额在50万元以下(含)的;

从事销售货物(批发或零售)的纳税人，应税销售额在80万元以下(含)的;

提供营改增试点应税服务的纳税人，应税服务销售额未超过500万元(含)的。

小规模怎么结转增值税？不知道大家是否都完全明白怎么来处理这个问题了，如果还有其他的问题自己想要咨询我们的，可以直接在线向我们官网的老师联系。

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