益阳会计培训机构

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结转企业承担的五险一金分录

1、计提工资借：生产成本 / 管理费用

贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资时

借：应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷：库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

其他应付款-社保 / 医疗 等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

3、计提企业缴纳的五险一金

借：生产成本 / 管理费用

贷：其他应付款-社保 / 医疗 等

其他应付款-住房公积金

4、交纳五险一金

借：其他应付款-社保 / 医疗 等

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

扩展资料

根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)第一条规定：

企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。

因此，会计上五险一金，作为工资总额核算。

根据企业所得税法实施条例第三十五条规定：

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除。

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