中山会计培训学校

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小规模纳税人普票隔月怎么红冲的

这个必须到国税大厅去撤销红字单号，单单自己开票系统里面删除只是删除这张信息表，起不了作用的，国税系统里面还会存在的。

如果你是销售方，建议和当地税务局协商下，这笔负数直接不要申报，下次开出正确的负数再申报，反正你都是去手工清卡了.按照我自己的理解，这种防伪税控系统连续错误操作导致的问题，对申报的唯一要求是税金要正确~如果你是购买方，也是同理，当期那笔进项转出别做，申报时也去税务局手工清卡，等开出正确的红字申请单你再做进项转出。

开错的话首先考虑作废，不能作废的从销售方税务局申请红字通知单，说明原因。

具体方法和上次申请的时候是一样的。

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》等。

符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。

增值税专用发票开具错误如何处理

（一）当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，并重新开具增值税专用发票。

要点来了！作废的前提是：符合作废条件。

那么“符合作废条件”是什么呢？是指同时具有以下情形：

① 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

② 销售方未抄税并且未记账；

③ 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

四个关键词：当月，未抄税，未认证或认证不符，发票联、抵扣联已退回

（二）开具时发现有误的，可即时作废。

（三）若不符合增值税专用发票作废条件的，可以申请开具红字增值税专用发票。

政策依据：

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第47号）

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