南宁恒企会计培训怎么样

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红字发票进项税转出分录

在原进项发票收到时

借：库存商品或原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时

借：应付帐款或银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

取得进项税销售折让负数发票处理：

首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表；然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。

取得红字发票，不用认证，只要将以前取得发票做的分录，冲减即可，不过进项税额做进项税额转出处理。

假设购买材料100，进项税额17

借 原材料 100

应交税费-应交增值税-进项税额 17

贷 应付账款 117

假设取得销售折让发票，材料-20，进项税额-3.4，将上面分录对冲即可。

借 应付账款 23.4

贷 原材料 20

应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4

销项进项月末怎么结转

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

本月进项税额大于销项税额，

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）

销项 - 进项 = 本月应该交税金

（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

红字发票进项税转出分录应该怎么做？首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表；然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。取得红字发票，不用认证，只要将以前取得发票做的分录，冲减即可，不过进项税额做进项税额转出处理。

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