恒企会计培训中心怎么样

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本月可以补提上月的税金及附加吗

有两种办法，一是可以按差额补提上月税金，

借：应收账款(差额部分)

贷：主营业务收入(差额部分)

应交增值税-未交增值税(差额部分)

借：主营业务税金及附加(差额部分)

贷：城建、教育、地方教育附加等(差额部分)

二是先做一张冲提上月税金的凭证，

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交增值税-未交增值税(红字)

借：主营业务税金及附加(红字)

贷：城建、教育、地方教育附加等(红字)

然后再做正确的凭证。

营业税金及附加是本月计提怎么处理?

当月税金当月计提，即：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费=教育费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳

上交时：

借：应交税费-应交营业税

借：应交税费-应交城建税

借：应交税费=教育费附加

贷：银行存款

2、申报有误!

问题补充回答：发票总金额不一定是本月的主营业务收入

它只能等于或小于主营业务收入，因为，还有不开发票部分的收入。

取得应税收入计提

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费=教育费附加

如果你在购买发票时已缴营业税

借：应交税费-应交营业税

贷：银行存款(库存现金)

待次月上交其他税费时

借：应交税费-应交营业税(少缴部分)

借：应交税费-应交城建税(按计提数)

借：应交税费=教育费附加(按计提数)

贷：银行存款

本月可以补提上月的税金及附加吗?综合以上所述，根据小编老师阐述的观点，小编老师认为企业如果需要利用本月的利润来计提上个月的税金及附加科目，那么可以通过补提差额部分或者直接开一张冲提上月的税金及附加科目;更多相关的会计知识都可以来我们网站找老师进行咨询。

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