邯郸会计培训多少钱

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免抵税额能留抵下期吗

对于当期有免抵税额，下期可以这样做：

借；其他应收款-应收出口退税款（就是实际退税的）1

应交税费-应交增值（出口抵减内销产品应纳税额）（就是免抵税额）2

贷：应交税费-应交增值税（出口退税） （就是应退税额 免抵退税额）1

当期应纳税额（当期期末留抵税额）大于免抵退税额

将上面分录借方2去掉

当期应纳税额（当期期末留抵税额）小于免抵退税额

照抄基本分录

当期应纳税额、免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税额都是怎么计算的?

1.当期增值税应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

(注：当期进项税额含上期结转至本期的留抵税额，即上期《增值税申报表》期末留抵税额减去上期已审批的免抵退税额)

2.免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)

3.免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免抵税额能留抵下期吗？好了，通过小编上面给大家带来的介绍，相信各位对上述文中所谈到的这个内容也有了一定的了解了，如果你们还有其他的会计疑问，欢迎向我们的会计老师进行解答！

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