会计培训项目哪些

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企业所得税年报需要提交什么资料

新所得税法规定："企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料."

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称《条例》及其实施细则)、《企业所得税汇算清缴管理办法》(以下简称《办法》)的有关规定，企业所得税年报就是指：次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴"：

纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤循序进行：

一、纳税人填报年度申报主表及其系列附表;

二、系统审核各张报表的表内关系;

三、系统审核各张报表的表间关系;

四、审核通过的，生成申报表，提交完成年度企业所得税申报。

企业所得税申报需要什么资料?

一、所得税征收的依据：是根据所得税征收方式来确定的。

企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收。

1、查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。

2、核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。

二、所得税申报

企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，根据主管税务机关核定的征收方式，计算应纳所得税税额.于月份或者季度终了之后的15天之内预缴，年度终了之后4个月之内汇算清缴，多退少补(多预缴的税也可以在下一个纳税年度抵缴)。

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