杭州会计培训学校有哪些

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2019支付境外借款利息代扣代缴税率

(一)代扣代缴增值税及附加、增值税税率6%(技术服务费)，附加税税率适用当地税率

政策依据：财税〔2016〕36号

第六条中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人.财政部和国家税务总局另有规定的除外.所以A公司有代扣代缴增值税的义务

第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额=购买方支付的价款÷〔1+税率)×税率

(二)代扣代缴企业所得税，税率10%

1、《企业所得税法》第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%，同时第二十七条第(五)项规定，本法第三条第三款规定的所得可以免征、减征企业所得税.《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

2、《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)第七条规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

企业支付银行境外分行的利息应该如何扣缴企业所得税呢?

支付银行境外分行利息的企业所得税处理，需要区分以下两种情况处理：

1支付我国银行境外分行利息

境内企业支付我国银行境外分行利息，应按照10%代扣代缴企业所得税.(国税函[2010]266号第二条)

◆?视同中国的居民，仍然需要由借款方代扣代缴所得税

参考财政部《向境外支付利息预提企业所得税相关政策解读》的相关解释，海外分行在当地不具有居民身份，其向国内企业提供贷款所取得的利息收入，应作为外国企业来源于我国境内的收入处理，境内企业向其支付利息收入仍然负有代扣代缴义务。

◆?按照10%代扣代缴企业所得税

如果直接按照25%计算企业所得税，则变为以"收入"而非"所得"征税，不符合我国企业所得税征收管理精神。

2支付外国银行第三国分行利息

境内企业支付外国银行第三国分行利息，应按照中国与外国银行(即总机构)所在国税收协定优惠待遇代扣代缴企业所得税。

例如：境内A公司向澳大利亚某银行香港分行借款，A公司支付借款利息，应按照我国与澳大利亚税收协定的利息优惠税率(10%)代扣代缴企业所得税，不适用我国与香港税收协定的利息优惠税率(7%)。

需要注意的是：凡未办理审批或备案手续的，不得享受有关税收协定待遇。

2019支付境外借款利息代扣代缴税率是多少呢?代扣代缴企业所得税，税率10%;代扣代缴增值税及附加、增值税税率6%(技术服务费)，附加税税率适用当地税率.在这里小编想说的是，做为国内企业一定要尽职尽责哦。

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