湘潭会计培训哪里好

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简易计税进项税额转出的会计分录

增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：

1、原材料

借：原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

之前是：

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

2、固定资产：

借：在建工程(或固定资产)

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

进项税额为什么要转出成本?

答：进项税额转出成本的分录

因为是出口退税不得免抵的部分，当初你购进的原材料是为了出口产品而发生的，一般是抵扣了17%的税金，但现在你的退税率如果只有13%的话，那么你的4%的差额部分就要转入主营业务成本了，理由很简单，那就是将你的抵扣税率调整到与退税率一样。

1、出口税差是某单位的征收税率与出口退税率之间的差额，如：该单位的税率是17%，退税率是9%，则税差是8%。

2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税，该进项税是不允许抵扣的，需作进项税额转出，但这是征对执行免抵退的工业企业来说的，其计算公式：

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率)，该部分税额作进项税转出，计入主营业务销售成本

借：主营业务成本

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、出口销售时的会计凭证

借：应收帐款(应收外汇)

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项税)

简易计税进项税额转出的会计分录。对于刚学会计的人而言这是一个难题，所以在上面小编为你整理了简易计税进项税额转出的知识点，相信只要仔细阅读认真分析，你以后就能轻松运动并灵活运用这类题型了。

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