青岛会计培训哪个学校好

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进项税额转出所得税财务如何处理

1、不做纳税调整

借：应交税金-应交增殖税-已交税金

贷：应交税金-应交增殖税-进项税额转出

补缴税金

借：应交税金-应交增殖税-进项税额转出

贷：银行存款

2、做纳税调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

借：应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷：银行存款

借：应交税金-应缴所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

增值税中进项税和销项税是如何转出的

1、进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额

2、销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-销项税额

贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

3、月末结转：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税（若进项税大于销项税为红数）

贷：应缴税费-未交增值税（若进项税大于销项税为红数）

企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。

进项税额转出所得税财务如何处理？增值税进项税额转出是将购进时已作抵扣的进项税额，按税法规定不能扺扣，需要将进项税额转出，转出的进项税额计入企业的成本费用科目，会影响企业的所得税的计算。

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