如皋哪里有培训会计

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计提工资和发放工资会计分录

一、计提工资时

计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--社保

二、发放工资时

1.发放工资

借：应付职工薪酬--工资

贷：应付职工薪酬--社保(个人部分

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保

借：应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

3.上交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

例子：

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000

计提时

借：管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---工资 1300

贷：应付职工薪酬---工资1000

应付职工薪酬---社保个人部分200

应交税费---应缴个人所得税100

发放时

借：应付职工薪酬---工资1000

贷：银行存款(或库存现金)1000

缴纳社保

借：管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---社保公司部分

应付职工薪酬---社保个人部分 200

贷：银行存款

缴纳个人所得税

借： 应交税费---应缴个人所得税 100

贷：银行存款 100

计提工资和实际工资是什么关系

工资是否需要计提，要根据所发放的工资相对应的时间，采用下发制或当月结算制的处理方式。

对每月的"工资"进行计提是符合会计法和会计准则的规定，实际工作中，企业和单位基本采用工资下发制，即当月发放的工资是上个月的，而权责发生制又要求当月发生的费用要记在当月，所以在财务处理上要先计提本月的工资，依据历史情况暂估该月发生的工资费用，同时发放上月工资。

下发制，工资发放一般都在10号以后，工资计算和发放的滞后性，需要在月末做计提分录入账.计提时：通过"管理费用"和"应付职工薪酬"等科目核算便于成本费用归集和月末的结转.每月发放工资，再通过"应付职工薪酬"进行核算，这样就满足了权责发生制的要求。

如果是当月工资当月发放，工资就不要计提，而是月底分配工资，比如工资分摊到管理费用、销售费用中去，也符合权责发生制的要求。

计提工资是按照应发还是实发

计提工资是按照应发工资。

计提时：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资(应发数)

贷：应付职工薪酬--工资(应发数)

发放时：

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷：应交税费--应交个人所得税

其他应收款--社保、住房公积金

库存现金/银行存款(实发数)

计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目.是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬)，乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%)，按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则，财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。

企业从应付职工薪酬中扣除的各种款项会计处理

(一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记"银行存款"、"库存现金"等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)， 借记本科目，贷记"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记"银行存款"、"库存现金"科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记"银行存款"科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记"银行存款"、"库存现金"等科目。

(二)计提比例：

医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%)

养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%)

失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%)

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%)

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%)

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%

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