财务会计培训哪里好

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待抵扣的进项税额会计分录怎么做

理论上在业务处理时，应该是取得进项发票才入账，并且在入账当月认证

所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生的业务，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。

这样，进项税入账时的分录应该是：

借：原材料(或直接进费用的管理费用)

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应付账款

月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣

如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。

进项税加计扣除会计处理怎么做

进项税加计扣除会计分录：

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时：

借：固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷：银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时：

借：成本、费用科目

贷：应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷：应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷：应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借：主营业务成本

看过了待抵扣的进项税额会计分录怎么做后，在做账的时候财务人员遇到了类似的情况应该要能够懂得分辨，知道待抵扣的进项税留到下个月再进行抵扣的话，应该要怎么样入账才是规范而正确的。

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