泸州哪里会计培训

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多计提的附加税怎么办

多交了是没有办法在下个月抵扣的，进项发票认证多了才能在下个月抵扣(留抵)，所以，在下个月将应认证的发票认证过去，弥补一下上个月多交的税款就行了。

多交了附加税，已经跨月了会计分录 上月多交了附加税，本月抵减时和计提时的会计分录?

多交了冲回少交就可以了。

借：应交税费-应交城市维护建设税

教育费附加

贷：税金及附加

附加税多交了，计提和缴纳的数字都比实际正常交的要多，需红冲吗?

从经验来说：多计提的税费，应先做冲减分录，是可以可行的：

借：税金及附加

贷：贷：应缴税费

月多缴纳的税费，在本文月份或下月申报综合申报表时零申报，直到与计提税费金额相同;再清算一下全年的附加等税，只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了;应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的;

城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的

1.计税基础

（1）城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税和消费税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳.第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

（2）教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税和消费税税额为计税依据。

教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

2.征收率

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。

3.计算公式

（1）城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

（2）教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率

多计提的附加税怎么办？多交了是没有办法在下个月抵扣的，进项发票认证多了才能在下个月抵扣(留抵)，所以，在下个月将应认证的发票认证过去，弥补一下上个月多交的税款就行了。多交了冲回少交就可以了。

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