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附加税减半征收计提多了可以红冲吗

多交的增值税或营业税，你可以去税局申请抵减

但是附加税多交了没听说可以冲回的

只有多计提，正常缴纳，那么是可以做账务调整的

关于税费，建议小心点吧，还是问清楚了做

小规模纳税人税金及附加怎么计算

小规模纳税人先计算出应交的增值税，在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税。

应交增值税=价税合计/1.03*3%

应交城建税=应交增值税*7%

应交教育费附加=应交增值税*3%

应交地方教育附加=应交增值税*2%

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《营业税改征增值税试点实施办法》：第十六条 ? ?增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

小规模纳税人税金及附加分录如下：

销售商品：

借：银行存款(或应收账款等)

贷：主营业务收入(即：价税合计/1.03=不含税销售额)

应交税费--应交增值税(即：不含税销售额*3%)

计提税金：

借：税金及附加

贷：应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列。

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