哪有专门培训会计实操的

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成本转出和虚开分录

答：增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，应从抵扣中转出，转入相关成本.账务处理的分录是：

(1)转出该进项税额记入相应成本费用账户

借：主营业务成本(或xx资产、xx费用等科目)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(2)在期末，需要把进项税额转出贷方余额转入"应交税费-应交增值税(未交增值税)

借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

(3)缴纳这部分税款

借：应交税费 应交增值税 未交增值税

贷：银行存款

成本转出的以前年度损益分录如何做?

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

借：未分配利润--年初未分配利润

贷：以前年度损益调整同时，资产负债表期初数中的存货、未分配利润的年初数要相应调整减少，如果是上年少转，利润表上年数栏的主营业务成本要调整增加，利润总额和净利润等要相应减少。

现金流量表和所有者权益变动表的相关项目的上年数也要相应调整。

公司在去年成本少结转了，现在应该怎么做账务处理?

根据新《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错调整》和《企业会计准则第28号--资产负债表日后事项》的规定，对于本期发现的，属于以前年度的会计差错，按以下规定处理：

①非重大会计差错，是指不足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错.对于本期发现的，属于与前期相关的非重大会计差错，不调整会计报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目，属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目;属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。

②重大会计差错，对于发生的重大会计差错，如影响损益，应计入"以前年度损益调整"科目，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整;如不影响损益，应调整会计报表相关项目的期初数。

所以，公司现在发现去年成本少结转了，如果属于数额较大，账务处理如下：借记"以前年度损益调整"，贷记"库存商品".如果属于数额较小，账务处理如下：借记"主营业务成本"，贷记"库存商品"。

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