去哪里学会计好

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已认证的发票当月没抵扣怎样处理

已认证发票，必须先做进项税额抵扣的账务处理，也就是正常抵扣：

借：原材料(或固定资产)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

所有的进项记入"应交税费-应交增值税"账簿的借方，而所有的销项记入"应交税费-应交增值税"账簿的贷方，借、贷方相抵.如果余额在贷方说明有应交纳增值税，如果余额在借方.说明进项税额大于销项税额，余额为留抵税额，留待下期抵扣。

如果发票认证了而又不做进项税额抵扣账务处理，按规定视同你放弃了进项税额抵扣的权利。

国税函[2009]617号 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知：一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

当月内的未申报的发票如何处理

如果是认证当月发现申报表未报，可以与税务专管员联系，重新提交申报表，逾期提交申报表，会被要求缴纳一定金额的滞纳金。

跨月未申报的按照未申报原因可以分为两种：

如果是跨月未申报，那就要清楚未申报的原因，是客观原因，还是公司或财务人员的主观原因造成的未申报。

(一)客观原因

如果是客观原因，比如自然灾害、办税人员伤亡、突发疾病或擅自离职等等，这些原因可以想税务局写清书面的情况说明，并申请补申报。

(二)主观原因

如果是办税人员的主观原因，比如忘记了或者申报漏了等等，这种情况已认证的可抵扣发票就不能补申报。

在平时的工作中对于可抵扣的进项发票要引起注意，从进项发票开发票日开始算起的360天内必须抵扣，一般是每月15日以前要进行纳税申报。

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