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上年留底的今年抵扣如何做账务处理

1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。

2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷： 应交税费-未交增值税

本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税

故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交纳增值税时分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做

看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目

比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程

购入用于职工福利，计入管理费用等

借：在建工程、管理费用等

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月，最长是12个月。

在辅导期时到月认证次月抵扣，当月只能作代抵扣扣进项税，次月转到进项税. 转正为一般纳税人后，当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值.2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的. 无论是外购还是自制的不动产不得扣除.小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多.如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品.如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

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