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发布时间:2021-11-24 11:05:00哪个会计网校,建议报班学习会计,提升成绩会更快一些。
管理费用进项税额转出的会计如何做分录
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下:
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.货物发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
红字发票进项转出会计分录
在原进项发票收到时
借:库存商品或原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付帐款或银行存款
收到进项负数发票时
借:应付帐款或银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转
取得进项税销售折让负数发票处理:
首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表,上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表;然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。
取得红字发票,不用认证,只要将以前取得发票做的分录,冲减即可,不过进项税额做进项税额转出处理。
假设购买材料100,进项税额17
借 原材料 100
应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷 应付账款 117
假设取得销售折让发票,材料-20,进项税额-3.4,将上面分录对冲即可。
借 应付账款 23.4
贷 原材料 20
应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4
管理费用进项税额转出的会计如何做分录?企业用作管理费用的发票转出的进项税额,从应交税费科目转入管理费用。如果对税务和会计上的其他问题感兴趣,可以关注我们网站的信息。专注财税知识的分析,请持续关注。
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