税务师会计基础讲义

税务师会计基础讲义，正保会计网校的质量很不错，专业老师比较多。

企业会计人员除了需要具备扎实的会计知识外，还需练就财务分析计算，纳税审核等方面的能力。这样首先可以针对市场发展形势有效规避风险，其次可以确保企业纳税工作正常有序进行。

不过在实际操作中，不少会计人在会计核算时不仅缺乏纳税风险意识；而且对相关的税务知识不能很好地把握，使得企业财务核算隐藏着不同程度的纳税风险。面对这样严峻的问题，会计人如何及时发现并化解税收风险？打铁还需自身硬，会计人想要提升自己的价值就要练就一身过硬的本领。

这些税务常识你都知道吗？

税务登记----会计人谙熟的技能之一

税务登记的过程，就是进行税务登记、变更、注销、一般纳税人认定的过程，。每一步的业务发生，都和税务部门有着切实的联系。而办理这些业务都需要哪些文件和那些流程，则是会计人必须谙熟的技能之一。

税务申报----和有没有生意无关

企业所得税的纳税人，从开始生产、经营年度起，都应按照《企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，进行汇算清缴。这和是否有生意无关，会计人一定要解释清楚这件事。按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。

报税----每个月的操作不能忘

报税不是申报纳税，每月操作不可忘。报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

一般纳税人资格----申请成功不能取消

规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

发票----保管好，丢失发票要罚款

向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。

注销----要走正规程序，“任性”要不得

不走正常的注销税务登记程序，也不再申报。这种行为使不得，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。

各行各业有特例

税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。所以提醒会计人员一定要关注税法新规，做到实时掌握。

小编知道学习不能一蹴而就，需要一个过程，但希望会计人以此为基础坚持在工作中学习，并将所学到的知识应用于工作中，为企业创造更大价值的同时也提升自己的价值。

时值八月，小编奉上本月税种申报的日期表，提醒财会人提前安排好税务申报工作。

8月份各税种的申报期限

增值税申报期限至8月15日；

消费税申报期限至8月15日；

企业所得税申报期限至8月15日；

储蓄存款利息所得个人所得税扣缴申报期限至8月15日。

大家都知道注册税务师现在前景一直看好，而且拿到注税资格后工资也能明显提升，但又有个真理存在，那就是好事不会人人得，如果满大街都是注册税务师了，那注税的含金量自然也就没有这么高了，现在很多想报考又在犹豫的人都想问:不错，注税考试需要2、3年的时间，报考之前要慎重考虑。税务师难考吗?综合历年的考试来看，注册税务师的考试难度比中级会计师考试难度要大一些，但是比注册会计师的难度要小，注册会计师需要花更多的时间。可以说税务师并不是一个容易通过的考试，它需要你制定出合理可行的学习计划，将每个知识点吃透，在强化记忆点的时候要灵活运用多种方式，避免因为过于枯燥而放弃，对于自己难以掌握的地方一定要来回的读，每天规定一定的复习量，并努力去执行。税务师考试通过率有多少?纵观全国来说，大概是在百分之十几到二十，有的地区较高有的地区较低，还是主要看考生的整体水平，并没有完全规定死的通过人数限制，但是通过率真心不高，如果可以的话，小编建议最好参加一下专业的考前辅导，这样对你顺利通关税务师考试肯定是有好处的，因为你比别人多付出一点，能收到回报的可能性也大一点。想想以后的高薪吧，这一点点的投入完全不算什么呢。祝愿大家顺利通过税务师考试，加油!我是一名专职律师，年龄35岁，非财会专业，报名税务师考试，一年艰辛备战，最终以521的高分一次性通过税务师考试，感谢正保会计网校，感谢所有网校老师！税务师考试，对于在校学生或从事会计、税务专业的人来说可能不是很难，但对我这个之前从未接触过会计、税务，既要忙于自己事业，又要收拾家务、照顾孩子的35岁女人来说，是非常非常的艰难，想要通过税务师，而且是一次性通过，简直是天方夜谭。备考的这一年，一个非专业、零基础的人，是怎样的过程，是怎样的坚持，只有自己和家人清楚。这一年，我放弃了外出游玩、朋友聚会、电视娱乐，放弃了一切与学习备考无关的事，大年三十夜我都是在学习中度过的，与孩子嬉戏的时间甚至都是种奢侈。曾多少次学习到想吐，也曾多少次想过放弃，还经历取消注册税务师考试，政策空白期的迷茫，但我仍咬牙坚持下来了，我坚信付出终有回报，一份耕耘一份收获。分享我的备考经验如下，希望对大家有所帮助。一、明确学习目标我在担任企业法律顾问时，企业经常遇到涉税的问题，企业老板对其所纳税款非常关注，为扩展自己专业技能，我下定决心一年内不接新业务，专心备考税务师，力争一年全部通过。二、选好学习形式我是参加网校学习通过全国司法资格考试的，经验告诉我，网络教育培训最适合于我这种学习时间不固定，只能挤时间学习的人。它有几个好处：一是网校的老师有着丰富的授课培训经验，内容紧贴考试大纲，授课既深入浅出，又重点突出；二是网校课程有答疑板功能，可以不懂就问；三是相比现场教学，学习时间、进度可以自由安排，没听懂的可以反复听讲。比较几家网络培训教育机构，我选择了同为正保教育集团旗下的正保会计网校，网校的辅导课程、课件讲义、课后习题以及梦想成真系列全真模拟题是我主要的学习资源，我整个复习备考都是依靠正保会计网校这个学习平台。三、总结适合自己的学习方法学习方法不一定千篇一律，需要自己在学习中不断摸索和总结，找到适合自己的学习方法。我的学习方法是“笨”办法，基本就是听课----记忆----做题----听课。我一般用三分之一时间听课、三分之一时间看讲义、三分之一时间做习题。对于重点难点类章节坚持反复听课，不论哪位老师主讲，也不论基础班还是强化班，第一遍正常播放学习，后面的复习都会加速播放，集中注意力，加快学习进度。每门课是这样学习的：1、税法一（104分）、税法二（111分）。这两门税法对我来说，比较容易理解，毕竟司法考试时有一些基础，但知识点很多，考试面也非常广，常规考点比较明显，主要是理解的基础上记忆，并做些练习强化记忆。这两门我主要听了叶青、刘丹老师的增值税和营改增税法、消费税和营业税等重点章节课程。2、财务与会计（98分）。这门课程是最难的，几乎花费了我一半的学习时间，对于零基础的我，从完全不会到似懂非懂，最后越学越喜欢。这门课程难度大、题量大、计算量大，主要是先听懂理解，然后做大量、大量、大量的习题，训练感觉和做题速度。个人比较喜欢听高志谦老师的课，风趣生动，通俗易懂。3、涉税服务实务（98.5分）：继续备考的同学一定要注意实务性的这点。这门课程我喜欢听奚卫华老师的基础班和习题班，奚老师讲课富有激情，在习题班讲解过程中分析严谨缜密、清晰全面，对应试很有帮助。4、涉税服务相关法律（109.5分）。这门课我有司法考试的基础在，所以花的时间并不太多。平时接触少的同学，尤其是行政法、刑法、诉讼法都是平时不熟悉的法律，只能是多听、多记、多做题，反复记忆了。我主要听苏苏老师和赵俊峰老师授课，苏苏老师讲课深入浅出，条理清晰，善于总结归纳形成记忆口诀。四、要保障学习时间其实，任何一项考试都毫无取巧之处，都需要花费大量的时间去学习和积累，要顺利通过税务师考试，就必须保障足够的学习时间。备考的这一年中，我不接新的律师业务，每天晚上11点睡觉，6点起床学习，包括春节我基本上每天都保持学习8个小时以上。我完成了4轮全面复习和1轮考前重点复习。建议大家根据自己所报科目，科学安排好自己的学习时间，报2门的，每天高质量学习不少于2小时，每多报1门，至少再增加1小时。上班的同学，别指望在单位能踏实学习，不是这事就是那事的，只能忙里偷闲零散看看书，重点要安排好在家学习的时间，从晚上7点半到11点多，能有3-4个整块且安静的学习时间，一定要抓紧抓好，周末和节假日至少保持每天10小时学习。当你把学习养成一种习惯时，一天不学习你都会觉得生活中少了点什么。这是我一次性通过税务师的一点心得，希望对各位考友有所帮助，祝大家学习愉快！逢考必过！

一、重点知识仍恒重

税务师涉及《税法【一】》、《税法【二】》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》，五本教材所涉及的内容非常广泛。将与教材对比，不难发现，并不是所有的章节都变化。虽然每年的税务师考试教材都会随当下的政策法规有一些变化，但是它的基础知识和考试框架是基本不变的，历年的重点和核心内容还是屹立不动，而这些内容其实考试占比80%以上。因此，即使没有教材，考试的重点内容，如税法一的增值税、消费税，税法二的企业所得税、个人所得税等，都是考生们必须下功夫拿下的知识点。

二、新增考点需关注

在备考税务师过程中，要以考试大纲为基础，对重点、难点多加记忆，尤其要注重对新增考点的理解，需要理解通透，最好举一反三。从历年数据来看，每年的新增考点考试频率都很高，学好新增考点“性价比”极高。

三、整合总结不可少

五本教材对知识点的描述十分细致，内容整体庞杂，并且表达抽象、晦涩难懂。这也使得一部分购买了税务师教材的考生，在真正使用教材学习时的效果并不理想。尤其是初次接触税务师考试的考生，如果只根据教材去进行学习，可能连理解教材中的内容都会感到有一些困难。这就需要将教材中的重点进行提炼，以思维导图、表格的方式呈现知识点，并根据考题的偏向性整理重难点，删减非重点。对于考生而言，无论是整理总结，还是提炼考点都是耗费功夫，需要大量时间的工作，而老师上课的讲义可以直接帮助总结，提高学习效率，高效复习。

四、练题提高是捷径

简单学完一遍税务师知识点是不够的，我们还需要落实到做题上来。备考税务师的习题不在多而在精，做经典的习题事半功倍。一本经典的习题集，应该按照章节的排列顺序，和考试内容完全契合。考生可以紧跟练习题、模拟题和历年真题，来巩固所学的知识点。根据这些习题，考生可以了解所学知识点的考查方式，可以在记住知识点的基础上，实现对知识点的进一步理解。

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