一建刘戈精讲班

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一级建造师《机电工程》重点：1H76合理使用资金的要求

1H70 机电工程施工资源管理

人力资源、材料、工程设备、施工机械、施工技术和资金是机电工程中的施工资源也是施工的主要生产要素。对施工资源的优化配置、组合和动态管理，其根本目的是节约化劳动和物化劳动。适时、适量配置施工资源，就是要满足项目需要，有效形成生产力，确保项目最优实现。本目的重点是：人力资源与用工管理要求;材料管理要求;大型施工机械管理要求;施工技术管理要求;工程设备管理要求;合理使用资金的要求。

1H76合理使用资金的要求

资金使用管理要解决的关键问题，就是根据资金的运动特性，分别有针对性的解决好项目过程的各个阶段涉及资金占用和耗费不合理的问题。以减少资金耗费，减少生产资金占用，加大结算力度，使成品资金尽快转换为货币资金，促进项目顺利进展。本条主要知识点有：资金使用管理要求;资金使用的控制;项目资金使用管理的组织形式。

一、资金使用管理要求

(一)实行资金使用计划管理

1.制定资金使用定额

施行资金使用计划管理，其基础就是将各项使用资金制定对应的定额，为编制资金使用计划提供依据。定额制定的方法有：

(1)定额日数法。

资金定额数一平均每天需要占用资金数x定额日数

这种方法计算严密准确，但计算工作量大，一般适用于主要材料等资金的核定。

(2)因数分析法。

计划期资金定额数=(历史基数或上期资金实际平均占用额-不合理占用额)x(1+计划期产值增减率)x(1-计划期资金加速周转率)

此方法计算简便，但较粗略。一般在历史资料或上期数额准确可靠，计划期变动因素比较确切情况下采用。可用于一些资金占用少，种类多的项目资金定额的确定。

(3)比较计算法。计划产值资金率一(历史基数或上期实际流动资金平均余额 -不合理占用)÷历史基数或上期总工作量

计算简单，有一定局限性。

(4)余额计算法。计划期资金定额-计划期期初资金余额+计划期增加额-计划期减少额

余额计算法一般只适用于占用资金比较稳定的项目。

2.编制资金使用计划原则

(1)资金使用计划要留有余地，不搞赤字预算。

(2)要保证施工需要又要注意节约使用资金，提高资金利用效果。

(3)项目资金管理应本着促进生产、节省投入、量人为出、适度负债的原则，合理使用。

(二)执行结算制度

1.结算制度的原则。严格执行结算制度，做好工程项目的往来结算和竣工结算。要坚持钱出去、货进来，货出去、钱进来的原则，慎重处理预付款项。

2.结算纪律。不准出租、出借账户。不准签发空头支票和远期支票。不准套用银行信用。不准高估冒算和虚报冒领工程价款。不准无故拖欠施工企业工程款。不准违反现金管理规定办理结算。

(三)建立健全资金管理责任制

1.在项目经理领导下，以财务部门作为管理资金的专职部门，进行集中管理。

2.根据内部核算管理体制，把资金使用管理权责，按管用结合的原则，归口给有关部门。

3.从材料的采购储存，一直到施工和结算的各个环节都应有对资金运转负主要责任的部门。

4.明确管理责任。根据权责结合的原则，进行资金计划指标分解，落实到各个职能部门，建立资金管理的岗位责任制。

5.实行限额用款。对各个归口分管部门，要核定、分配使用资金的定额。

(四)做好盘点核实

盘点核实资金分布的状况。尤其是要加强财产物资和货币现金的盘查核实。

(五)抓好增收节支挖掘资金潜力

1.工程项目资金最主要的来源是工程项目本身。抓好项目的成本管理，降低耗费，加快施工进度，是项目增收节支的主要办法。

2.随时掌握资金运用情况，分析研究，保证资金合理使用，纠正资金周转环节中的阻堵卡截现象，充分发挥资金运作潜力。

二、资金使用的控制

(一)加强资金的日常控制

根据资金不同占有形式，针对其特点采取储备金控制、相关措施来达到控制的目的。

1.储备金控制。控制的方法有：认真编制材料采购计划。加强库存管理，掌握库存动态，做到账实相符。实行限额领料。严格控制材料耗用、材料代用和材料串用。

2.生产资金控制。控制方法有：合理安排施工，严格施工管理，正确处理施工过程的矛盾。准确掌握施工进度。尽量做到资金供应、物质供应、材料供应和工程进度相一致。缩短工期，收回资金。节约生产费用，不断降低工程成本，提高劳动生产率，节约材料消耗，提高工程质量，避免返工损失。

3.结算资金的控制

主要包括：应收工程款、应收销货款和其他应收款。对结算资金控制的主要要求是：尽快收回，转化为货币资金。具体措施有：经常清理检查，严格执行结算纪律。

(二)实行内部有偿占用制度

实行定资金、定成本、定内部利润、定超计划利润分成比例，明确经济责任;核定资金定额，按货款形式拨付有关部门使用，超过定额用款，其超过部分按高息计息。

(三)加强资金使用效果的考核

考核资金使用效果的指标主要有资金周转率、资金产值率、资金利用率等三种。

1.资金周转率。是资金占用量和它所完成的周转额之间的比例。它反映了一定时期内资金的周转速度，以此可考察资金总的利用效果。

2.资金产值率。是指完成一定施工产值占用资金数额，它概括地说明资金利用效果的一个方面。

3.资金利润率。是把一定时期内资金的平均占用额同所实现的利润进行对比，反映资金利用的经济效果。

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